Những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2025

Căn cứ theo điểm b, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 1 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế TNCN bao gồm:

• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.

• Trợ cấp thai sản khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi.

• Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động.

• Trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hằng tháng.

• Các khoản trợ cấp khác theo quy định.

Một số khoản phụ cấp, trợ cấp khác cũng không phải nộp thuế TNCN, chẳng hạn: trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp khu vực...

5 loại thu nhập được miễn thuế TNCN

- Thu nhập liên quan tiền lương, tiền công gồm: Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp; phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên; thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu.

- Thu nhập liên quan tới đất đai: Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở; thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình.

- Thu nhập liên quan đến tiền: Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng; thu nhập từ kiều hối.

- Thu nhập liên quan đến người thân: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản.

- Thu nhập liên quan đến từ thiện, chẳng hạn thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện.

10 khoản thu nhập thuộc diện phải chịu thuế TNCN

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; các khoản phụ cấp, trợ cấp.

- Thu nhập từ kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân.

- Thu nhập từ đầu tư vốn: Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần; các hình thức khác.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán; các hình thức khác.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.

- Thu nhập từ trúng thưởng: Trúng thưởng trong các hình thức cá cược; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng; các hình thức trúng thưởng khác.

- Thu nhập từ bản quyền: Quyền sở hữu trí tuệ; chuyển giao công nghệ.

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

- Thu nhập từ nhận quà tặng gồm: Chứng khoán; phần vốn trong các tổ chức kinh tế; cơ sở kinh doanh; bất động sản; tài sản khác.

- Thu nhập từ nhận thừa kế gồm: Chứng khoán; phần vốn trong các tổ chức kinh tế; cơ sở kinh doanh; bất động sản; tài sản khác.

Cá nhân thuộc diện trực tiếp khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công là những ai?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công thuộc diện trực tiếp khai thuế TNCN với cơ quan thuế bao gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài;

- Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được trả từ nước ngoài;

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế;

- Cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ đơn vị chi trả.

Người lao động được giảm thuế TNCN trong trường hợp nào?

Căn cứ theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế thu nhập cá nhân tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.