Những trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN năm 2025

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quy trình cơ quan thuế hoàn lại phần thuế đã nộp dư cho người nộp thuế trong năm quyết toán, nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật. Việc hoàn thuế giúp đảm bảo quyền lợi cho cá nhân có số tiền nộp thừa hoặc thu nhập chưa đến mức phải chịu thuế.

2. Những trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN năm 2025

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân sẽ được hoàn thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

1. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

2. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

3. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

4. Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế, đồng thời cá nhân có đề nghị hoàn trả thay vì cơ quan thuế chủ động trả cho người nộp thuế.

3. Hướng dẫn hoàn thuế TNCN năm 2025

Đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế

• Nếu cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập (công ty, đơn vị làm việc), việc hoàn thuế sẽ do đơn vị này thực hiện.

• Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu giữa các cá nhân và thực hiện hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo.

Đối với cá nhân tự quyết toán thuế

• Cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế có thể lựa chọn giữa việc hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo tại cùng cơ quan thuế nơi quyết toán.

• Trường hợp cá nhân có hoàn thuế nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế thì không bị phạt hành chính do nộp chậm hồ sơ.

4. Thủ tục và hồ sơ hoàn thuế

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

• Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân

• Giấy xác nhận thu nhập từ đơn vị chi trả (nếu có)

• Sổ tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn thuế

Quy trình nộp hồ sơ

1. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục yêu cầu.

2. Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp quyết toán thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử.

3. Cơ quan thuế xét duyệt hồ sơ trong vòng 40 ngày làm việc.

4. Nếu hồ sơ hợp lệ, tiền hoàn thuế sẽ được chuyển vào tài khoản ngân hàng cá nhân.

5. Hoàn thuế TNCN tự động – Xu hướng mới năm 2025

Theo thông tin từ Tổng cục Thuế, ngành thuế đang phát triển chức năng hoàn thuế tự động trên ứng dụng eTax Mobile. Trong kỳ quyết toán năm 2024 (đầu năm 2025), cá nhân có thể sử dụng "Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý" để kê khai nhanh chóng và nhận hoàn thuế dễ dàng.

6. Kết luận

Hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế khi có số thuế nộp thừa hoặc thu nhập chưa đến mức chịu thuế. Để thực hiện hoàn thuế, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện theo quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ. Với xu hướng hoàn thuế tự động, người lao động sẽ có nhiều thuận lợi hơn trong việc nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa.